Einigung über die Schuldenobergrenze macht der IRS-Überarbeitung einen Strich durch die Rechnung

Die parteiübergreifende Vereinbarung zur Anhebung der Schuldenobergrenze würde Milliarden von Dollar zurückfordern, die eine umfassende Sanierung des IRS ermöglichen sollten, das im letzten Jahrzehnt aufgrund von Budgetkürzungen, veralteter Technologie und Personalverlusten verkümmert ist.

Nicht weniger als ein Viertel der 80 Milliarden US-Dollar an neuen Mitteln, die dem IRS im Rahmen des Inflation Reduction Act (IRA) der Demokraten zugeteilt wurden, würden in einer am Wochenende vom Weißen Haus und den Republikanern im Repräsentantenhaus ausgehandelten Vereinbarung von der Agentur zurückgenommen.

Das Weiße Haus hat betont, dass alle neuen Initiativen beim IRS – die in einem im April veröffentlichten ehrgeizigen Betriebsplan dargelegt sind – noch mit Hochdruck voranschreiten und dass die Agentur in der Lage sein wird, das Versprechen des Finanzministeriums, sich gegen Reiche einzusetzen, einzuhalten Steuerbetrüger.

Dennoch belastet die Vereinbarung zur Schuldenobergrenze die regulären Haushaltsrechnungen des IRS zusätzlich und bringt das Fundament seiner langfristigen Umstrukturierung ins Wanken.

„Schauen Sie sich den strategischen Betriebsplan an – so viel davon ist in Form von stetigen Investitionen angelegt“, sagte Janet Holtzblatt, ehemalige Analystin des Haushaltsausschusses des Senats und ehemalige stellvertretende Direktorin der Abteilung für individuelle Besteuerung im Office of Tax Analysis des US-Finanzministeriums. sagte in einem Interview mit The Hill.

„Meine Sorge ist, dass dadurch ein Anreiz geschaffen wird, schneller Geld auszugeben.“

Der Ausschluss von 20 Milliarden US-Dollar aus der 80-Milliarden-Dollar-Aufstockung der IRA ist keine explizite Haushaltsbestimmung im Text des Gesetzentwurfs des Repräsentantenhauses selbst.

Es handelt sich vielmehr um eine mündliche Vereinbarung zwischen dem Weißen Haus und den Republikanern im Repräsentantenhaus über Gelder, die dem IRS abgezogen und in den Haushaltsgesetzen in den Jahren 2024 und 2025 anderswo ausgegeben werden.

Von dieser Streichung werden 10 Milliarden US-Dollar im Verlauf des Haushaltsmittelbeschaffungsprozesses für das Haushaltsjahr 2024 „umgewidmet“ und weitere 10 Milliarden US-Dollar im Jahr 2025 sollen für mehr Ressourcen für nicht verteidigungsbezogene Prioritäten bereitgestellt werden, sagten Vertreter des Weißen Hauses am Sonntag. Damit verbleibt für den IRS ein effektiver Gesamtfinanzierungsschub von rund 60 Milliarden US-Dollar.

Wenn bei den Haushaltsverhandlungen die Investitionen in Höhe von 8 Milliarden US-Dollar in Dienstleistungen für Steuerzahler und Systemmodernisierung erhalten bleiben, die die Republikaner in ihrem Anfang dieses Monats verabschiedeten Gesetzentwurf zur Schuldenobergrenze gebilligt haben, könnte dieser Gesamtschub auf nur 52 Milliarden US-Dollar sinken.

Das bedeutet, dass in den nächsten zehn Jahren nun rund 29 Milliarden US-Dollar für zusätzliche Durchsetzungs- und Prüfungsmaßnahmen ausgegeben werden könnten, statt der ursprünglich vorgesehenen 45 Milliarden US-Dollar. In diesem Szenario könnte die Steigerung des operativen Geschäfts um 25 Milliarden US-Dollar auf nur 16,25 Milliarden US-Dollar sinken.

Das Weiße Haus sagte, der IRS werde einen Teil seiner IRA-Finanzierung vorziehen, um die Agentur auf dem Laufenden zu halten und ihre Aktualisierungen bereitzustellen. Experten der US-Steuerverwaltung sagen jedoch, dass die Finanzierungsänderungen diesen Initiativen immer noch den Boden entziehen könnten.

Das IRS testet neue Durchsetzungstechniken unter Verwendung von Daten und Analysetools, die noch bewertet werden müssen. Durch die Vereinbarung zur Schuldenobergrenze entfällt die Finanzierung für Jahre, in denen einige Pilotprojekte – darunter der Test eines kostenlosen Online-Einreichungssystems für normale Steuerzahler – bereits geplant sind.

Für das Geschäftsjahr 2025 arbeitet der IRS an „neuen maßgeschneiderten Behandlungen, die auf der Grundlage von Daten und Analysen entwickelt und erprobt werden“, um „Probleme und Auslassungen“ in Steuererklärungen zu beheben, so der neue Betriebsplan der Agentur.

Die Mittelkürzung könnte auch dazu führen, dass die Neueinstellungen erfahrener Buchhalter und Wirtschaftsprüfer eingeschränkt werden, die vielleicht der wichtigste Bestandteil der erhöhten Durchsetzungskapazität der Behörde sind.

Die IRS-Planer haben im April-Betriebsplan zugesagt, bis 2024 mehr als 7.200 Wirtschaftsprüfer und 3.800 Betriebsspezialisten einzustellen, was mehr als 5,8 Milliarden US-Dollar kosten wird.

Diese Neueinstellungen wären besonders wichtig für die Prüfung komplexer Personengesellschaften, S-Kapitalgesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung, bei denen ein Großteil der Steuereinnahmen anfällt, die dem Staat geschuldet, aber nicht eingezogen werden – ein Betrag, der als „Steuerlücke“ bekannt ist .

In den Jahren 2014 bis 2016, als die Steuerlücke das letzte Mal endgültig gemessen wurde, blieben 130 Milliarden US-Dollar an Gewerbesteuern unbezahlt, einer der größten Teile der Steuerlücke. Es ist wahrscheinlich, dass es jetzt wesentlich höher ist.

Die Nichteinhaltung der US-Steuergesetzgebung kommt bei Unternehmern viel häufiger vor als bei Arbeitnehmern, die ihr Einkommen mit einer Genauigkeit von 99 Prozent an das IRS melden.

Laut IRS-Berechnungen der Steuerlücke machen individuelle Geschäftseinkünfte 26 Prozent der nicht eingezogenen Steuern in den USA aus, wobei Einkünfte aus nichtlandwirtschaftlichen Betrieben 16 Prozent und Personengesellschaften und Trusts rund 5 Prozent ausmachen.

Das Congressional Budget Office schätzte, dass die ursprüngliche Finanzierung des IRS um 80 Milliarden US-Dollar die Staatseinnahmen über einen Zeitraum von zehn Jahren um etwa 200 Milliarden US-Dollar steigern würde.

Die kurzfristige Kürzung der Mittel für die IRS durch die Schuldenobergrenzen-Vereinbarung ist für die Befürworter der Agentur kein so ernstes Problem wie das politische Ziel, das die Vereinbarung der IRA-Finanzierung in der Zukunft vorgibt.

„Es ist sicherlich ein Signal dafür, dass die Finanzierung von Anfang an fragil war. Hier gab es keine Leitplanken – es gab immer die Möglichkeit für den Kongress, dem IRS die jährlichen Mittel zu kürzen“, sagte Holtzblatt.

Das Weglassen der Mittelkürzung in der gesetzgeberischen Formulierung des Gesetzentwurfs trägt wahrscheinlich zu dessen politischer Verwundbarkeit bei, da die Verhandlungsführer mehr Spielraum haben, um ihn zu umgehen, und im Falle von Pattsituationen möglicherweise ein Rechtsmittel geschaffen wird.

„Hier gibt es nicht wirklich eine Vorlage für Ausgabenkürzungen“, sagte Daniel Bunn, Präsident der Tax Foundation, einer Washingtoner Denkfabrik, gegenüber The Hill. „Dadurch ist es möglich, dass sie aus dem Haushalt selbst, aus künftigen Haushalten oder aus dem jährlichen Mittelzuweisungsprozess stammen.“

Während die Mittelkürzung die Gesamtpläne des IRS behindern könnte, erwies sich die Behörde während der Pandemie als überraschend flexibel und reagierte auf Forderungen des Kongresses, selbst als das grundlegende Leistungsniveau darunter litt und sich Rückstände bei Steuererklärungen häuften.

Der IRS hat in aufeinanderfolgenden Gesetzgebungsrunden sowohl der Trump- als auch der Biden-Regierung Konjunkturschecks in Höhe von 800 Milliarden US-Dollar verschickt und ist damit praktisch zu einer Leistungsverwaltungsbehörde ähnlich der Sozialversicherung oder Medicare geworden.

Die sogenannten „Economic Impact Payments“ der Pandemie haben Millionen amerikanischer Kinder aus der Armut befreit und gezeigt, dass die IRS eine einfallsreiche und schnell handelnde Bürokratie ist, wenn es darauf ankommt.